ძირითადი განსხვავება – რეალური ფულადი ღირებულება და ჩანაცვლების ღირებულება
ფიზიკები და კომპანიები ყიდულობენ სადაზღვევო პოლისებს, რათა მოითხოვონ სარგებელი გაუთვალისწინებელი გარემოებების გამო ქონების ან აქტივების დაზიანების შემთხვევაში. ფულადი სახსრების რეალური ღირებულება და ჩანაცვლების ღირებულების დაფარვა არის სადაზღვევო კომპანიების მიერ შემოთავაზებული ორი მეთოდი დაზიანებული, განადგურებული ან მოპარული აქტივების შესაცვლელად. აქტივების ჩანაცვლებისთვის მიღებული თანხები დამოკიდებულია სადაზღვევო დაფარვის ტიპზე. ძირითადი განსხვავება ფულადი სახსრების რეალურ ღირებულებასა და ჩანაცვლების ღირებულებას შორის არის ის, რომ რეალური ფულადი ღირებულება არის დაფარვის პოლიტიკა, რომელიც იხდის ღირებულებას გამოკლებული ამორტიზაციის ახალი აქტივის შესაძენად, ხოლო ჩანაცვლების ღირებულების პოლიტიკა იხდის თანხის ოდენობას ახალი აქტივის შესაძენად მიმდინარე საბაზრო ღირებულებით.
რა არის რეალური ფულადი ღირებულება
ფაქტობრივი ფულადი ღირებულება არის აქტივის შესყიდვის საწყისი ღირებულება ამორტიზაციის გამოკლების შემდეგ. მარტივი სიტყვებით რომ ვთქვათ, დაზღვეული მხარე მიიღებს პრეტენზიას დაზიანებული ან მოპარული აქტივის მსგავსი აქტივის ყიდვის შესახებ ამორტიზაციის დაშვების შემდეგ. ამორტიზაცია არის აქტივის ცვეთა და ცვეთას გამო ეკონომიკური ცხოვრების შემცირების საფასური.
მაგ. შპს BSC დაზარალდა ბოლო ხანძრის შედეგად და განადგურდა მისი მანქანების ნაწილი საწარმოო ნაკადში. მანქანების შესყიდვის მთლიანი ღირებულება იყო $55,000. მანქანების ამორტიზაცია შეადგენდა $4,750. თუ კომპანიას აქვს რეალური ფულადი ღირებულების დაფარვა, მიღებული თანხები იქნება $50,250 ($55,000-$4,750)
ფაქტობრივი ფულადი ღირებულების დაფარვა ნაკლებად ძვირია შესყიდვა, ვინაიდან ცვეთა განიხილება და სადაზღვევო გადასახადები უფრო დაბალია, ვიდრე ჩანაცვლების ღირებულების პოლიტიკაში. სადაზღვევო კომპანიებს შეუძლიათ ამორტიზაციის გამოთვლა კომპანიისგან განსხვავებული მეთოდით, ხოლო პრეტენზიის მიზნებისათვის ამორტიზაციის თანხა დაფუძნებული იქნება სადაზღვევო კომპანიის გაანგარიშებით.
რა არის ჩანაცვლების ღირებულება?
ჩანაცვლების ხარჯების დაფარვის პოლიტიკა იხდის თანხის ოდენობას მსგავსი აქტივის (მსგავსი ბრენდის ან ხარისხის) შესაძენად დღევანდელი ღირებულებით (დღევანდელი საბაზრო ღირებულება). რაც რეალურად ხდება აქ არის ის, რომ სადაზღვევო კომპანია გადაიხდის აქტივის რეალურ ფულად ღირებულებას და დაზღვეულმა მხარემ უნდა წარადგინოს გადახდის ქვითარი ახალი აქტივისთვის დარჩენილი თანხის გადახდამდე. ამრიგად, დაზღვეულმა ჯერ უნდა შეიძინოს ახალი აქტივი სადაზღვევო კომპანიისგან საბალანსო სახსრების მოთხოვნამდე. დაზღვევის გადასახადები ამ პოლისით უფრო ძვირია რეალურ ფულადი ღირებულების პოლისთან შედარებით. ზემოაღნიშნული მაგალითიდან გაგრძელება, მაგ. დავუშვათ, რომ შპს BSC-მა გააფორმა ჩანაცვლების ღირებულების დაფარვის პოლიტიკა და მანქანების ამჟამინდელი საბაზრო ღირებულება არის $61,000. თავდაპირველად სადაზღვევო კომპანია გადაიხდის $50,250; რაც არის ტექნიკის რეალური ღირებულება გამოკლებული ცვეთა. BSC უნდა შეიძინოს 61,000 აშშ დოლარის ღირებულების მანქანა, სადაზღვევო თანხის გამოყენებით 50,250 აშშ დოლარი და საკუთარი ბიზნესის სახსრები 10,750 აშშ დოლარი.შპს BCS-ს შეუძლია მოითხოვოს დამატებითი $10,750 სადაზღვევო კომპანიისგან ტექნიკის შესყიდვის ქვითარის წარდგენით.
გარანტირებული ან გაფართოებული ჩანაცვლების ღირებულება არის ჩანაცვლების ხარჯების დაფარვის გაფართოებული ვერსია, სადაც სადაზღვევო კომპანია იხდის დაზიანებული ან დაკარგული აქტივის (იგივე ბრენდის ან ხარისხის) ზუსტი შემცვლელის შესაძენად. ეს ვარიანტი უფრო ძვირია, ვიდრე ზოგადი ჩანაცვლების ღირებულების პოლიტიკა.
სურათი 1: ხანძარი, ქურდობა და სტიქიური უბედურებები აქტივების განადგურების და ჩანაცვლების საჭიროების გავრცელებული გზებია
რა განსხვავებაა ფულადი სახსრების რეალურ ღირებულებასა და ჩანაცვლების ღირებულებას შორის?
ფაქტობრივი ფულადი ღირებულება წინააღმდეგ ჩანაცვლების ღირებულება |
|
| ფაქტობრივი ფულადი ღირებულება არის დაფარვის პოლიტიკა, რომელიც იხდის ღირებულებას გამოკლებული ამორტიზაციის ახალი აქტივის შესაძენად. | ჩანაცვლების ღირებულების პოლიტიკის მიხედვით, დაზღვეული მხარე იღებს თანხებს ახალი აქტივის შესაძენად მიმდინარე საბაზრო ღირებულებით. |
| ფასი | |
| ფაქტობრივი ფულადი ღირებულების პოლისი ნაკლებად ძვირია და იწვევს შედარებით დაბალ გადასახადებს. | ჩანაცვლების ღირებულება ძვირია რეალურ ფულად ღირებულებასთან შედარებით, რადგან ჩანაცვლება ხდება მიმდინარე საბაზრო ფასში. |
| ამორტიზაცია | |
| ამორტიზაცია ითვლება მოთხოვნის აღრიცხვისას რეალური ფულადი ღირებულებით. | შეცვლის ღირებულებაზე ცვეთა არ გამოიყენება. |
რეზიუმე – რეალური ფულადი ღირებულება წინააღმდეგ ჩანაცვლების ღირებულება
ზოგიერთი აქტივი შეიძლება დაექვემდებაროს შეფასების სპეციალურ საფუძველს, გარდა ჩანაცვლების ღირებულებისა ან რეალური ფულადი ღირებულებისა. ამრიგად, კომპანიებმა უნდა გაიარონ კონსულტაცია სადაზღვევო კომპანიასთან, როდესაც გადაწყვეტენ, თუ რომელი ტიპის პოლისი შეიძლება იყოს გამოყენებული სხვადასხვა ტიპის აქტივებზე. გარდა ამისა, სხვაობა რეალურ ფულადი ღირებულებასა და ჩანაცვლების ღირებულებას შორის დამოკიდებულია სადაზღვევო გადახდების ღირებულებაზე; ჩანაცვლება ხარჯების პოლიტიკა უფრო ძვირია. თუმცა, ის ასევე უფრო მომგებიანია რეალურ ფულადი ღირებულების პოლიტიკასთან შედარებით, რადგან აქტივების ღირებულებები ზოგადად იზრდება.
