ძირითადი განსხვავება – ბალანსი ფულადი სახსრების ნაკადის ანგარიშგებასთან
მნიშვნელოვანია კომპანიის მუშაობის გაზომვა და ჩაწერა, რათა შეაფასოთ შედეგები და მივიღოთ მომავალი გადაწყვეტილებები. ასეთი ინფორმაცია ეცნობება შესაბამის დაინტერესებულ მხარეებს წლის ბოლოს ფინანსური ანგარიშგების მეშვეობით. ბალანსი და ფულადი ნაკადების ანგარიშგება არის ორი ძირითადი ფინანსური ანგარიშგება, რომელსაც ინვესტორები და სხვა დაინტერესებული მხარეები სულ უფრო მეტად ეყრდნობიან. ძირითადი განსხვავება ბალანსსა და ფულადი ნაკადების ანგარიშგებას შორის არის ის, რომ ბალანსი აჩვენებს ბიზნესის აქტივებს, ვალდებულებებს და კაპიტალს დროის კონკრეტულ მომენტში, ხოლო ფულადი ნაკადების ანგარიშგება აჩვენებს, თუ როგორ მოქმედებს მოძრაობა აქტივებში, ვალდებულებებში, შემოსავალსა და ხარჯებში. ფულადი პოზიცია.
რა არის ბალანსი?
ბალანსი, ასევე ცნობილი როგორც ფინანსური პოზიციის ანგარიშგება, არის კომპანიების მიერ მომზადებული ანგარიშგება, რომელიც აჩვენებს ბიზნესის აქტივებს, ვალდებულებებსა და კაპიტალს დროის კონკრეტულ მომენტში და გამოიყენება სხვადასხვა დაინტერესებული მხარის მიერ მისასვლელად. კომპანიასთან დაკავშირებული გადაწყვეტილების მიღებისას. ჩამოთვლილი კომპანიების ბალანსი უნდა მომზადდეს ბუღალტრული აღრიცხვის პრინციპებისა და კონკრეტული ფორმატის მიხედვით.
საბუღალტრო ცნებები გამოყენებული ბალანსის მომზადების დროს
რეალიზაციის კონცეფცია/შემოსავლების ამოცნობის კონცეფცია
შემოსავალი უნდა იყოს აღიარებული, როდესაც მიღებულია.
შესაბამისი კონცეფცია
საანგარიშო პერიოდის განმავლობაში გაწეული ყველა ხარჯი იმავე პერიოდის განმავლობაში აღიარებული შემოსავლებით.
დარიცხვის კონცეფცია
დანახარჯები აღიარებულია მათი გაწევის დროს და არა გადახდისას; შემოსავალი აღიარებულია მისი რეალიზაციისას და არა გადახდის მიღებისას.
შენიშვნები
კონკრეტული ინფორმაცია გარკვეული ტრანზაქციის შესახებ და ნებისმიერი დამატებითი ინფორმაცია შენიშვნების სახით უნდა იყოს შეტანილი ბალანსის ბოლოს. ეს შენიშვნები შეიძლება შეიცავდეს ნებისმიერ ინფორმაციას, რომელიც სასარგებლო იქნება განცხადების მომხმარებლებისთვის. შენიშვნებში გავრცელებული ინფორმაციაა: ბალანსში არ შედის პუნქტები, დამატებითი ინფორმაცია და მნიშვნელოვანი სააღრიცხვო პოლიტიკის შეჯამება.
ბალანსის ფორმატი
რა არის ფულადი ნაკადების ამონაწერი?
ნაღდი ფული არის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი აქტივი კომპანიისთვის რუტინული ოპერაციების შეუფერხებლად და არის ყველაზე ლიკვიდური. ლიკვიდურობა სასიცოცხლოდ მნიშვნელოვანია როგორც ბიზნესის გადარჩენისთვის, ასევე გრძელვადიანი მომგებიანობისთვის. ბალანსისგან განსხვავებით, ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგებაში ოპერაციები აღირიცხება ნაღდი ფულის მიღების ან გადახდისას.
არის 3 ძირითადი ტიპის აქტივობა დაფიქსირებული ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგებაში
ფულადი ნაკადები საოპერაციო საქმიანობიდან
ეს განყოფილება აღრიცხავს ნაღდ ფულს, რომელიც მიღებულია რუტინული საოპერაციო საქმიანობიდან
მაგ. საქონლის გაყიდვა, მოვალეებისგან მიღებული ნაღდი ფული
ფულადი ნაკადები საინვესტიციო საქმიანობიდან
აქტივების შეძენის ან გაყიდვის შედეგად მიღებული ფულადი ნაკადები აღირიცხება როგორც საინვესტიციო აქტივობები
მაგ. ქარხნებისა და აღჭურვილობის რეალიზაციიდან მიღებული ნაღდი ფული, მოკლევადიანი სესხები
ფულადი ნაკადები საფინანსო საქმიანობიდან
განცხადების ამ ნაწილში აღირიცხება ინვესტორებისგან მიღებული ფულადი სახსრების შემოდინება და გადინება
მაგ. სესხზე გადახდილი პროცენტი, გადახდილი დივიდენდი
ფულადი ნაკადების ანგარიშგების ფორმატი
ნაღდი ფულის ბალანსის დადგენის შემდეგ, კომპანიას შეუძლია მიიღოს გადაწყვეტილებები ფულადი სახსრების მართვასთან დაკავშირებით. თუ არსებობს ნაღდი ფულის ჭარბი (პოზიტიური ნაღდი ფული), შეიძლება ჩაითვალოს მოკლევადიანი ინვესტიციები დამატებითი შემოსავლის მისაღებად. თუ არსებობს ნაღდი ფულის დეფიციტი (ნეგატიური ნაღდი ფული), საჭიროა განიხილოს სესხის აღება, რათა გაგრძელდეს ოპერაციები შეუფერხებლად.
რა განსხვავებაა ბალანსსა და ფულადი სახსრების ანგარიშს შორის?
ბალანსი ფულადი სახსრების ნაკადის ანგარიშგების წინააღმდეგ |
|
| ბალანსი მომზადებულია ფინანსური მდგომარეობის ასახვისთვის დროის ერთ მომენტში. | ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგება მომზადებულია ფინანსური წლის განმავლობაში ფულადი სახსრების მოძრაობის ასასახად. |
| კონტენტი | |
| არის მოძრაობები აქტივებში, ვალდებულებებში და კაპიტალში. | ნაღდი მოძრაობებია. |
| აღრიცხვის მეთოდი | |
| ეს არის დარიცხვის საბუღალტრო აღრიცხვა. | ეს არის ფულადი აღრიცხვა. |
