ძირითადი განსხვავება – ფულადი სახსრების ნაკადები ფონდის ნაკადის ამონაწერი
ნაღდი ფულის/ფონდის ხელმისაწვდომობა სასიცოცხლო ასპექტია ბიზნესის რუტინული გადარჩენისთვის. ფულადი სახსრების ნაკადების ანგარიშგება და ფონდის ნაკადების ანგარიშგება არის კომპანიების მიერ მომზადებული ორი ძირითადი ანგარიშგება. თუმცა, ეს ორი განცხადება ხშირად ირევა, რადგან ორივეს მიზანია ორგანიზაციაში ნაღდი ფულის/ფონდის ხელმისაწვდომობის დემონსტრირება. ფულადი ნაკადების ანგარიშგებასა და ფონდის ნაკადის ანგარიშგებას შორის მთავარი განსხვავებაა ის, რომ ფულადი სახსრების ნაკადების ანგარიშგება არის ანგარიშგება, რომელიც აღრიცხავს ფულადი სახსრების შემოდინებას და გადინებას ფინანსური წლისთვის, ხოლო ფონდის ნაკადების ანგარიშგება არის ანგარიშგება, რომელიც გამოიყენება კომპანიის ფინანსური მდგომარეობის ცვლილების შესაფასებლად. ორი სააღრიცხვო პერიოდი, რომელიც აჩვენებს სახსრების შემოდინებას და გადინებას.
რა არის ფულადი სახსრების ამონაწერი?
ფულადი ნაკადების ანგარიშგება არის ანგარიშგება, რომელიც აღრიცხავს ფულადი სახსრების შემოდინებას და გადინებას ფინანსური წლისთვის. ნაღდი ფული არის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი აქტივი კომპანიისთვის რუტინული ოპერაციების გამართვისთვის და არის ყველაზე ლიკვიდური. ლიკვიდურობა სასიცოცხლოდ მნიშვნელოვანია როგორც ბიზნესის გადარჩენისთვის, ასევე გრძელვადიანი მომგებიანობისთვის. ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგებაში ოპერაციები აღირიცხება ფულადი ქვითრის ან გადახდისას, ანუ ნაღდი ანგარიშსწორებით.
არის 3 ძირითადი ტიპის აქტივობა დაფიქსირებული ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგებაში
ფულადი ნაკადები საოპერაციო საქმიანობიდან
ეს განყოფილება აღრიცხავს ნაღდ ფულს, რომელიც მიღებულია რუტინული საოპერაციო საქმიანობიდან.
მაგ. საქონლის გაყიდვა, მოვალეებისგან მიღებული ნაღდი ფული
ფულადი ნაკადები საინვესტიციო საქმიანობიდან
აქტივების შეძენის ან გაყიდვის შედეგად მიღებული ნაღდი ფული აღირიცხება როგორც საინვესტიციო საქმიანობა.
მაგ. ქარხნებისა და აღჭურვილობის რეალიზაციიდან მიღებული ნაღდი ფული, მოკლევადიანი სესხები
ფულადი ნაკადები საფინანსო საქმიანობიდან
განცხადების ამ ნაწილში აღირიცხება ინვესტორებისგან მიღებული ფულადი სახსრების შემოდინება და გადინება.
მაგ. სესხზე გადახდილი პროცენტი, გადახდილი დივიდენდი
ქვემოთ მოცემულია ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების ფორმატი.
ნაღდი ფულის ბალანსის დადგენის შემდეგ, კომპანიას შეუძლია მიიღოს გადაწყვეტილებები ფულადი სახსრების მართვასთან დაკავშირებით. თუ არსებობს ნაღდი ფულის ჭარბი (პოზიტიური ნაღდი ბალანსი), შეიძლება ჩაითვალოს მოკლევადიანი ინვესტიციები დამატებითი შემოსავლის მისაღებად. თუ არსებობს ნაღდი ფულის დეფიციტი (ნეგატიური ნაღდი ფულის ნაშთი), საჭიროა განიხილოს სახსრების დაგროვება, რათა გაგრძელდეს ოპერაციები შეუფერხებლად.
რა არის ფონდის ნაკადის ამონაწერი?
ფონდის ნაკადის ანგარიშგება არის ანგარიშგება, რომელიც გამოიყენება კომპანიის ფინანსური მდგომარეობის ცვლილების შესაფასებლად ორ საანგარიშო პერიოდს შორის, რომელიც აჩვენებს სახსრების შემოდინებას და გადინებას. ეს ანგარიშგება მომზადებულია დარიცხვის პრინციპით და აღრიცხავს სახსრების წყაროებსა და გამოყენებას.
წყაროები
ეს ეხება ფონდის შემოდინებას ორგანიზაციაში.
მაგ. აქციების გამოშვება, ძირითადი საშუალებების გაყიდვა
აპლიკაციები
აპლიკაციებში შედის ფონდის გადინება ორგანიზაციიდან.
მაგ. აქციების გამოსყიდვა, ძირითადი საშუალებების შეძენა
ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგებისგან განსხვავებით, ფონდის ნაკადების ანგარიშგება არ არის გამოქვეყნებული ფინანსური ანგარიშგების ნაწილი; ამრიგად, ძირითადად მზადდება შიდა მიზნებისთვის. ის აჩვენებს ორგანიზაციის ფინანსურ სტატუსს და ფუნქციონირებს, როგორც სასარგებლო შედარების ინსტრუმენტს ორ სააღრიცხვო პერიოდს შორის. ის ასევე გვეხმარება კომპანიის აქტივების, ვალდებულებებისა და კაპიტალის ცვალებადობის გაგებაში.
რა განსხვავებაა ფულადი სახსრებისა და სახსრების ნაკადის ამონაწერს შორის?
ფულადი ნაკადების ამონაწერი ფონდის ნაკადის ანგარიშგების წინააღმდეგ |
|
| ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგება არის ანგარიშგება, რომელიც აღრიცხავს ფულადი სახსრების შემოდინებას და გადინებას ფინანსური წლისთვის. | ფონდის ნაკადის ანგარიშგება არის ანგარიშგება, რომელიც გამოიყენება კომპანიის ფინანსური მდგომარეობის ცვლილების შესაფასებლად ორ საანგარიშო პერიოდს შორის, რომელიც აჩვენებს სახსრების შემოდინებას და გადინებას. |
| ბუღალტრული აღრიცხვის საფუძველი | |
| ოპერაციების აღრიცხვა ფულადი სახსრებით ხდება ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგებაში. | ოპერაციების აღრიცხვა ხორციელდება დარიცხვის პრინციპით ფონდის ნაკადის ანგარიშგებაში. |
| კომპონენტები | |
| ფულადი სახსრების შემოდინება და გადინება მოხსენებულია ფულადი სახსრების ნაკადების ანგარიშგებაში. | ფონდის ნაკადის ამონაწერი იუწყება სახსრების წყაროებისა და გამოყენების შესახებ. |
| გამოიყენე | |
| ფულადი სახსრების ნაკადების ანგარიშგება არის გამოქვეყნებული ფინანსური ანგარიშგება, ამიტომ გამოიყენება მრავალი გარე დაინტერესებული მხარის მიერ. | ფონდის ნაკადის ამონაწერი მომზადებულია შიდა მიზნებისთვის, როგორიცაა ძირითადად მენეჯერები. |
რეზიუმე – ფულადი სახსრების ნაკადების ანგარიშგება ფონდის ნაკადის ანგარიშგების წინააღმდეგ
სხვაობა ფულადი სახსრებისა და ფონდის ნაკადების ანგარიშგებას შორის ძირითადად დამოკიდებულია თითოეულ ამონაწერთან დაკავშირებულ კომპონენტებზე. ფულადი ნაკადების ანგარიშგება აღრიცხავს ფულადი სახსრების შემოდინებას და გადინებას, ხოლო ფონდის ნაკადების ანგარიშგება ასახავს სახსრების წყაროებსა და გამოყენებას. ეს ანგარიშები მიუთითებს ორგანიზაციის ფულადი მდგომარეობისა და ფინანსური მდგომარეობის შესაბამისად. წმინდა ფულადი პოზიცია და ფონდის პოზიცია სასიცოცხლოდ მნიშვნელოვანია ყველა ტიპის ორგანიზაციისთვის მომავალი საოპერაციო და საინვესტიციო აქტივობების დაგეგმვისთვის.
