ძირითადი განსხვავება – ნაღდი ანგარიშების ბალანსი ბანკის ამონაწერის ბალანსი
ფულადი სახსრების ბალანსი კომპანიის ბანკში და კომპანიის ნაღდი ფულის წიგნში დაცული ნაღდი ფული ხშირად არ ემთხვევა რიგი ფაქტორების გამო. ამრიგად, კომპანიებს მოეთხოვებათ განახორციელონ საბანკო შერიგება, რომელიც აჩვენებს განსხვავებას კომპანიის ფულადი სახსრების ანგარიშზე ნაღდი ფულის ბალანსსა და ფულადი სახსრების ბალანსს შორის მისი საბანკო ამონაწერის მიხედვით. ფულადი სახსრების ბალანსსა და საბანკო ამონაწერის ბალანსს შორის მთავარი განსხვავებაა ის, რომ ნაღდი ფულის წიგნის ბალანსი აღნიშნავს კომპანიის მიერ დაფიქსირებულ ნაღდი ბალანსს კომპანიის ნაღდი ფულის წიგნში, ხოლო საბანკო ამონაწერის ბალანსი არის ბანკის მიერ ჩაწერილი ფულადი სახსრები საბანკო ჩანაწერებში.
რა არის ნაღდი ფულის წიგნის ბალანსი?
ნაღდი ფულის წიგნის ბალანსი აღნიშნავს კომპანიის მიერ დაფიქსირებულ ნაღდი ფულის ბალანსს კომპანიის სალაროებში. შემდეგი ტრანზაქციები, როგორც წესი, შედის ფულადი სახსრების წიგნში, მაგრამ არა საბანკო ამონაწერში, რაც იწვევს შეუსაბამობას.
ანაბარი ტრანზიტში
ეს არის კომპანიის მიერ გაგზავნილი დეპოზიტები ბანკში, მაგრამ ბანკმა დროულად არ მიიღო ბანკის ამონაწერის გაცემამდე.
შეუვალი ჩეკები
ჩარჩენილი ჩეკები ეხება კომპანიის მიერ გაცემულ ჩეკებს, მაგრამ არ იყო წარმოდგენილი ან გაფორმებული საბანკო ამონაწერის გაცემამდე.
სურათი 01: ბანკის შერიგების განცხადება
ზემოთ მოყვანილი არის ბანკის შერიგების ფორმის სურათი. კომპანიები ახორციელებენ საბანკო შეჯერებას, რათა შეესაბამებოდეს კომპანიის ნაღდი ფულის ნაშთს და ნაღდი ფულის ნაშთს მისი საბანკო ამონაწერის მიხედვით.
რა არის საბანკო ამონაწერის ბალანსი?
საბანკო ამონაწერის ბალანსი არის ბანკის მიერ საბანკო ჩანაწერებში დაფიქსირებული ნაღდი ფული. მომსახურების გადასახადები, საპროცენტო შემოსავალი და NSF (არასაკმარისი სახსრები) ჩეკები არის ჩანაწერები, რომლებიც იწვევს შეუსაბამობას, რადგან ისინი ჩაწერილია საბანკო ანგარიშში, მაგრამ არ შედის ნაღდი ფულის წიგნში.
მომსახურების საფასური
მომსახურების გადასახადი არის ბანკის მიერ ჩამოთვლილი გადასახადები. კომპანია გაიგებს ასეთი გადასახადების შესახებ მხოლოდ მაშინ, როდესაც მიიღებს საბანკო ამონაწერს.
საპროცენტო შემოსავალი
თუ საპროცენტო შემოსავალი მიიღო კომპანიამ მის საბანკო ანგარიშზე, ის ჩვეულებრივ არ შეიტანება კომპანიის ნაღდი ფულის ანგარიშზე საბანკო ამონაწერის გაცემამდე.
NSF ჩეკები
NSF ჩეკები იდება კომპანიის მიერ საბანკო ანგარიშზე; თუმცა, ბანკი ვერ აგრძელებს გადახდებს, რადგან კომპანიის ანგარიშზე ბალანსი არასაკმარისია.
მაგ. შპს PQR-ის ნაღდი ფულის წიგნის ბალანსი და საბანკო ამონაწერის ნაშთი 31.12.2016 მდგომარეობით არის 42, 568 და 41, 478 აშშ დოლარი, შესაბამისად. გაითვალისწინეთ შემდეგი ინფორმაცია.
- 2016 წლის 30.12.210 დოლარის ანაბარი არ არის ასახული საბანკო ამონაწერში.
- მომხმარებლის HIJ-სთვის გაცემული ჩეკი 960$-ის ღირებულებით კვლავ გამოუვალია.
- მომსახურების საკომისიო 100$ დარიცხულია საბანკო გადასახადის სახით.
- იანვრის თვის განმავლობაში მიღებული საპროცენტო შემოსავალი არის $465.
- 575$-ის ოდენობის ჩეკი ბანკმა დააბრუნა არასაკმარისი თანხების გამო (NSF ჩეკი).
საბანკო შერიგების ამონაწერი შპს PQR-სთვის ნაჩვენებია ქვემოთ.
რა განსხვავებაა ნაღდი ფულის ბალანსსა და საბანკო ამონაწერის ბალანსს შორის?
ნაღდი ფულის წიგნის ბალანსი საბანკო ამონაწერის ნაშთის წინააღმდეგ |
|
| ნაღდი ფულის წიგნის ბალანსი აღნიშნავს კომპანიის მიერ დაფიქსირებულ ნაღდი ფულის ბალანსს კომპანიის სალაროებში. | საბანკო ამონაწერის ბალანსი არის ბანკის მიერ საბანკო ჩანაწერებში ჩაწერილი ნაღდი ფული. |
| ბუნება | |
| ნაღდი ფულის წიგნის ბალანსი მოიცავს ტრანზაქციებს, რომლებიც არ შედის საბანკო ბალანსში. | საბანკო ამონაწერის ბალანსი მოიცავს ოპერაციებს, რომლებიც არ შედის ნაღდი ფულის ბალანსში. |
| ტრანზაქცია | |
| ტრანზიტში დეპოზიტები და დავალიანების ჩეკები არის ნაღდი ფულის ბალანსში შეტანილი ტრანზაქციების მაგალითი, მაგრამ არა საბანკო ბალანსში. | გარიგებების მაგალითები, რომლებიც შედის საბანკო ბალანსში, მაგრამ არა ნაღდი ფულის ბალანსში, მოიცავს მომსახურების ხარჯებს, პროცენტის შემოსავალს და NSF ჩეკებს. |
რეზიუმე – ნაღდი ანგარიშების ბალანსი ბანკის ამონაწერის ნაშთთან შედარებით
სხვაობა ნაღდი ფულის ბალანსსა და საბანკო ამონაწერის ბალანსის შედეგებს შორის გარკვეული ტრანზაქციის გამო დაფიქსირდა კომპანიის ან ბანკის მიერ. ასეთი შეუსაბამობები რეგულარულად შეინიშნება ტრანზაქციების დამუშავების დროში შეფერხებისა და ბანკის მიერ კომპანიის ანგარიშზე ჩამოტანილი გარკვეული გადასახდელების არ ცოდნის გამო. ეს შეუსაბამობები უნდა შეესაბამებოდეს საბანკო ამონაწერის მომზადების გზით.
ჩამოტვირთეთ ნაღდი ფულის წიგნის ბალანსის PDF ვერსია
შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ამ სტატიის PDF ვერსია და გამოიყენოთ იგი ოფლაინ მიზნებისთვის ციტირების შენიშვნის მიხედვით. გთხოვთ გადმოწეროთ PDF ვერსია აქ სხვაობა ნაღდი ანგარიშების ბალანსსა და საბანკო ამონაწერის ბალანსს შორის.
