SOX vs ოპერატიული აუდიტი
როგორც უზარმაზარ კომპანიებთან დაკავშირებული ძირითადი ფინანსური სკანდალების რეაქცია, მთავრობამ მიიღო სარბანეს-ოქსლის აქტი 2002 წელს. ეს ასევე გაკეთდა უბრალო ხალხისა და ინვესტორების შიშის შესამსუბუქებლად. ეს აქტი ასევე ცნობილია როგორც საჯარო კომპანიების ბუღალტრული აღრიცხვის რეფორმა და ინვესტორების დაცვის აქტი. ამ აქტს ბევრი მსგავსება აქვს ოპერაციულ აუდიტთან, რომელიც რეგულარულად ტარდება უზარმაზარ კომპანიებსა და კორპორაციებში, როგორც ინსტრუმენტი კომპანიის ეფექტურობისა და ეფექტურობის შესამოწმებლად. თუმცა, არსებობს რამდენიმე ძირითადი განსხვავება, რასაც ეს სტატია გამოიტანს.
SOX
Sarbanes-Oxley Act ან SOX მოკლედ, როგორც მას უწოდებენ კომპანიის წრეებში, არის მკაცრი კანონი, რომელიც ადგენს ფინანსური რეგულაციების სტანდარტებს საჯარო კომპანიების გამგეობებსა და საჯარო აღრიცხვის ფირმებს შორის.იგი შეიქმნა ფინანსური სკანდალების შემდეგ, რამაც შეარყია ეკონომიკა და ასევე ინვესტორების ნდობა ქვეყნის უსაფრთხოების ბაზრებზე მთელი ქვეყნის მასშტაბით. აქტი, რომელიც არ ვრცელდება კერძო კომპანიებზე, ადგენს პასუხისმგებლობებს კორპორატიული საბჭოებისთვის და ასევე ავალდებულებს SEC-ს გამოსცეს გადაწყვეტილება ფინანსური დარღვევების შესახებ ამ კანონის შესაბამისად. ამ აქტმა გამოიწვია საჯარო დაწესებულების შექმნა, სახელწოდებით PCAOB, რომელსაც მოეთხოვება ზედამხედველობა, რეგულირება, ინსპექტირება და ასევე დისციპლინური ბუღალტერიის კომპანიები, როდესაც ისინი ახორციელებენ საჯარო კომპანიების აუდიტს. SOX-ს აქვს როგორც მხარდაჭერა, ასევე წინააღმდეგობა და ოპონენტები აცხადებენ, რომ SOX-მა შეამცირა კონკურენტული უპირატესობა, რომლითაც აშშ სარგებლობდა სხვა ქვეყნების ფინანსური სერვისების პროვაიდერებთან მიმართებაში, მაგრამ კანონის მომხრეები ამბობენ, რომ SOX-მა აღადგინა უბრალო ადამიანისა და ინვესტორის ნდობა ფინანსურ ბაზრებზე. და კორპორატიული სახლების ფინანსური ანგარიშგება.
ოპერაციული აუდიტი
ეს არის ინსტრუმენტი, რომელიც ამოქმედდება კომპანიის ფინანსური სისტემებისა და პროცედურების შესამოწმებლად.იგი იძლევა ობიექტურ მოსაზრებებს კომპანიის ეფექტურობის შესახებ. მას ჩვეულებრივ ატარებენ სერტიფიცირებული ბუღალტრული ფირმების ბუღალტერები და აძლევს წარმოდგენას კომპანიას, რამდენად კარგად იყენებს ის თავის რესურსებს. ოპერატიული აუდიტი არის კომპანიის მუშაობის უფრო ღრმა შემოწმება და მიმოხილვა, ვიდრე რეგულარული აუდიტი, რომელსაც ახორციელებენ თავად კომპანიის ფინანსური ანალიტიკოსები. ეს არის ინსტრუმენტი, რომელიც ასახავს რესურსების არაეფექტურ გამოყენებას ან გაფლანგულ კაპიტალს. ბიზნეს ოპერაციებში შეფერხებები ასევე ხაზგასმულია ოპერაციული აუდიტით, რომელიც ეხმარება კომპანიას პროცედურული შეფერხებების დაძლევაში.
სხვაობა SOX-სა და საოპერაციო აუდიტს შორის
საუბრისას SOX-სა და ოპერატიულ აუდიტს შორის განსხვავებებს, ცხადია, რომ მაშინ, როცა SOX არის კანონიერი ხასიათის, მაშინ როდესაც ოპერატიული აუდიტი არ არის სავალდებულო. მიუხედავად იმისა, რომ ოპერატიული აუდიტი არ არის ფოკუსირებული შიდა კონტროლზე, SOX ავლენს სისუსტეებს შიდა კონტროლში. "SOX" შექმნილია ინვესტორების ინტერესების დასაცავად და სავალდებულოა საფონდო კომპანიებისთვის.მეორე მხრივ, საოპერაციო აუდიტი ტარდება ყველა კომპანიისთვის, მიუხედავად იმისა, საფონდო ბირჟაზეა თუ არა. SOX-ის მიზნები მკაფიოდ არის განსაზღვრული და ხორციელდება მკაფიო გაიდლაინებით. მეორე მხრივ, ოპერაციულ აუდიტს შეიძლება ჰქონდეს განსხვავებული მიზნები, რაც დამოკიდებულია კომპანიის მენეჯმენტის სურვილზე.
