ძირითადი განსხვავება - შიდა აუდიტი შიდა კონტროლის წინააღმდეგ
შიდა აუდიტი და შიდა კონტროლი ნებისმიერი ტიპის ორგანიზაციის ორი ძირითადი ასპექტია. ზოგადად, ეს ორი ტერმინი ხშირად ერთმანეთში აირია და ურთიერთშემცვლელად გამოიყენება; მიუხედავად ამისა, ისინი განსხვავდებიან ერთმანეთისგან. შიდა აუდიტსა და შიდა კონტროლს შორის მთავარი განსხვავება ისაა, რომ შიდა აუდიტი არის ფუნქცია, რომელიც უზრუნველყოფს დამოუკიდებელ და ობიექტურ გარანტიას, რომ ორგანიზაციის შიდა კონტროლი და რისკის მართვის სისტემა ეფექტურად ფუნქციონირებს, ხოლო შიდა კონტროლი არის სისტემა, რომელსაც ახორციელებს კომპანია, რათა უზრუნველყოს ფინანსური მთლიანობის უზრუნველყოფა. და სააღრიცხვო ინფორმაცია და რომ ის პროგრესირებს თავისი მომგებიანობისა და საოპერაციო მიზნების წარმატებით შესრულებისკენ.
რა არის შიდა აუდიტი?
შიდა აუდიტი არის ფუნქცია, რომელიც უზრუნველყოფს დამოუკიდებელ და ობიექტურ გარანტიას, რომ კომპანიის შიდა კონტროლი და რისკების მართვის სისტემა ფუნქციონირებს ისე, როგორც ეს იყო დაგეგმილი. შიდა აუდიტის დეპარტამენტს ხელმძღვანელობს შიდა აუდიტორი, რომელსაც უნდა ჰქონდეს უახლესი და შესაბამისი ფინანსური გამოცდილება. შიდა აუდიტორს ნიშნავს აუდიტის კომიტეტი, რომელიც შეაფასებს შიდა აუდიტორის ეფექტურობას და მიიღებს აუდიტის ანგარიშებს პერიოდულად. აუდიტის კომიტეტს აქვს შემდეგი როლები შიდა აუდიტთან დაკავშირებით.
- კომპანიის შიდა აუდიტის ფუნქციის ეფექტურობის მონიტორინგი და განხილვა
- დარწმუნდი, რომ შიდა აუდიტის ფუნქციას აქვს წვდომა ადექვატურ ფინანსურ და სხვა რესურსებზე თავისი მოვალეობების შესასრულებლად
- დარწმუნდით, რომ შიდა აუდიტის ფუნქციას აქვს მხარდაჭერა და წვდომა შესაბამის ინფორმაციაზე ორგანიზაციის ყველა ნაწილიდან წარმატებული აუდიტის ჩასატარებლად
- შეატყობინეთ საბჭოს და გააკეთეთ შესაბამისი რეკომენდაციები კომპანიის შიდა აუდიტის სისტემის გასაუმჯობესებლად
- გაითვალისწინეთ მენეჯმენტის პასუხი გარე ან შიდა აუდიტის ნებისმიერ ძირითად რეკომენდაციაზე
თუ კომპანიას არ აქვს შიდა აუდიტის ფუნქცია (ეს შესაძლებელია გარკვეული ტიპის კომპანიებში, განსაკუთრებით მცირე კომპანიებში, სადაც მხოლოდ გარე აუდიტის ფუნქციაა), საჭიროა შიდა აუდიტის ფუნქციის ჩამოყალიბება. ყოველწლიურად უნდა განიხილებოდეს.
რა არის შიდა კონტროლი?
შიდა კონტროლი არის სისტემა, რომელსაც კომპანია ახორციელებს ფინანსური და სააღრიცხვო ინფორმაციის მთლიანობის უზრუნველსაყოფად და რომ კომპანია პროგრესირებს თავისი მომგებიანობისა და ოპერატიული მიზნების წარმატებით შესრულებისკენ. შიდა კონტროლის პროცედურების დანერგვის მთავარი მიზეზი არის კომპანიის წინაშე არსებული რისკების შერბილების უზრუნველყოფა. მაშინაც კი, როცა ეფექტური შიდა კონტროლის სისტემა არსებობს, არ არსებობს გარანტია იმისა, რომ რისკები მთლიანად აღმოიფხვრება; თუმცა, მათი კონტროლი შესაძლებელია კომპანიისთვის მნიშვნელოვანი განადგურებისგან.შიდა კონტროლის ზომებმა შეიძლება მიიღოს შემდეგი ფორმები.
- მოვალეობების გამიჯვნა პასუხისმგებლობის გაყოფისთვის ტრანზაქციების ჩაწერაზე, შემოწმებასა და აუდიტზე, რათა თავიდან აიცილოს ერთი თანამშრომლის თაღლითური ქმედება
- ხელმისაწვდომობის კონტროლი კარის საკეტებით (ფიზიკური წვდომისთვის) და პაროლების მეშვეობით (ონლაინ წვდომისთვის)
- სააღრიცხვო შეჯერება, რათა უზრუნველყოს, რომ ანგარიშის ნაშთები შეესაბამებოდეს სხვა სუბიექტების, მათ შორის მომწოდებლების, კლიენტების და ფინანსური ინსტიტუტების მიერ შენახულ ნაშთებს
- უფლებამოსილების მინიჭება კონკრეტულ მენეჯერებზე მნიშვნელოვანი ღირებულების ტრანზაქციების ავტორიზაციისთვის
- დამოუკიდებელი ამოწმებს თანამშრომლების მუშაობას, როგორიცაა ზედამხედველობა
კონტროლის ტიპი, რომელიც უნდა განხორციელდეს თითოეულ რისკზე, წყდება ორ ასპექტზე დაყრდნობით.
- რისკის ალბათობა/ალბათობა - რისკის რეალიზების შესაძლებლობა
- რისკის გავლენა- ფინანსური ზარალის ზომა, თუ რისკი განხორციელდება
რისკის ალბათობაც და გავლენაც შეიძლება იყოს მაღალი, საშუალო ან დაბალი. მაღალი ალბათობისა და ზემოქმედების მქონე რისკისთვის უნდა განხორციელდეს მაღალი ეფექტის მქონე კონტროლი. თუ არა, ის დაექვემდებარება მაღალი კონტროლის რისკს.
სურათი 01: რისკის ალბათობა და გავლენა კომპანიას ეხმარება განსაზღვროს შიდა კონტროლის ღონისძიების ტიპი, რომელიც უნდა გამოიყენოს
რა განსხვავებაა შიდა აუდიტსა და შიდა კონტროლს შორის?
შიდა აუდიტი შიდა კონტროლის წინააღმდეგ |
|
| შიდა აუდიტი არის ფუნქცია, რომელიც უზრუნველყოფს დამოუკიდებელ და ობიექტურ გარანტიას, რომ ორგანიზაციის შიდა კონტროლი და რისკის მართვის სისტემა ეფექტურად ფუნქციონირებს. | შიდა კონტროლი არის სისტემა, რომელსაც კომპანია ახორციელებს ფინანსური და სააღრიცხვო ინფორმაციის მთლიანობის უზრუნველსაყოფად და რომ კომპანია პროგრესირებს თავისი მომგებიანობისა და ოპერატიული მიზნების წარმატებით შესრულებისკენ. |
| მთავარი პასუხისმგებლობა | |
| შიდა აუდიტის მთავარი პასუხისმგებლობაა შიდა კონტროლის სისტემის ეფექტურობის გადახედვა. | შიდა კონტროლის ჯანსაღი პროცედურების არსებობის უზრუნველყოფა შიდა კონტროლის სისტემის მთავარი პასუხისმგებლობაა. |
| ბუნება | |
| შიდა აუდიტი არის პრევენციული ღონისძიება. | შიდა კონტროლი არის დეტექტიური ღონისძიება. |
შეჯამება – შიდა აუდიტი შიდა კონტროლის წინააღმდეგ
სხვაობა შიდა აუდიტსა და შიდა კონტროლს შორის განსხვავებულია მისი ბუნებიდან და გამოყენებადობით.სათანადო კონტროლის გზით რისკების შერბილება და კომპანიის მიზნების მიღწევაში ხელის შეშლის უზრუნველყოფა, შიდა კონტროლის მიზანია; შიდა აუდიტის მიზანია იმის შემოწმება, ფუნქციონირებს თუ არა ასეთი კონტროლი ისე, როგორც ეს იყო დაგეგმილი. არაერთი მსხვილი კორპორაცია, როგორიც არის Enron და Lehman Brothers, დაიშალა იმის გამო, რომ არ გააჩნდათ ჯანსაღი შიდა კონტროლის სისტემა და ეფექტური შიდა აუდიტის ფუნქცია.
